增值税是什么

想要解释清楚增值税的优惠政策有哪些，近年来又随着疫情经历了什么样的调整，就必须先要解释清楚增值税是什么，以及它是怎样征收的。

增值税是什么？怎么征收？

顾名思义，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。比方说，某企业购进100元原材料，制作成商品后以200元售出，实现了100元增值，那么就要对增加的这100元征收一定比率的增值税。举个例子：

1、假设公司A的某种产品卖给公司B的不含税单价为100元，那么这笔交易的增值税为100元x 13% =13元。

2、B实际付给A的金额是113元（含税价格），其中的13元对于B来说就是“进项”

3、之后B又将不含税价格增加到200元，加上200 x 13% = 26元的增值税，卖给公司C，其中的26元对于B来说就是“销项”

销项减进项，26元-13元=13元，就是B应该缴纳给国家的增值税。

但是，如果B的采购大于销售，导致进项大于销项怎么办？那么B就可以在申报时在增值税报表上留抵备案，把进项大于销项的部分用于抵扣未来的销项。

增值税小规模纳税人与一般纳税人的区别

小规模纳税人是指，年应征增值税销售额500万元及以下的纳税人。一般纳税人是指，除特殊情形外，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人。

年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。

年应税销售额未超过规定标准的（现行为超过500万元）纳税人，会计核算健全的，能够提供准确税务资料的，也可以申请为一般纳税人。

一般纳税人增值税采用销项减进项的一般计算方法，需要企业财务核算健全、规范，符合税法要，这种方式对于小规模纳税人来说显得不友够好，增加了财务核算负担。所以增值税小规模纳税人增值税不采用销项减进项的一般计税方法，而是采用销售额乘以征收率得出应交增值税的简易计算方法。举例：

1、A企业为增值税小规模纳税人，增值税征收率为3%，本月增值税不含税销售额为10000元。

2、A企业本月应纳增值税税额＝本月不含税销售额（10000元）×征收率（3%）＝300元

增值税普通发票与专用发票的区别

增值税发票分为专票和普票两类，为了便于解读优惠政策要先讲明两者的区别，两者的区别最重要的一点：增值税专用发票能用于抵扣（进项），增值税普通发票只能做记账凭证（价税合计）；另外，专票上除了写有交易额外，还注明增值税税额，用于一般纳税人计算进项税，而普票一般将交易额和增值税额合并，所以下游企业如果接受了普票，增值税只能被计入生产成本，不能作为进项抵减销项的增值税。