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“诉讼”或“仲裁”，

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对于诉讼或仲裁，部分人存在这样的误区，认为公司作为被起诉方（被申请人）才可能涉及信息披露，而作为起诉方（申请人）则不会。

实际情况是这样吗？我们来看看两个监管案例：

案例一：

2019年11月18日，深交所对创业板某上市公司出具监管函，原因在于未及时披露重大诉讼事项：

大致违规情形就是：2019年8、9月上市公司先后提起诉讼，诉讼涉及金额达到2018年经审计净资产的12.33%，公司直至11月13日才补充披露，违反了《创业板股票上市规则》的规定。

另外，证监局认为，公司上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》第三十条的规定，于2019年11月19日对公司出具了警示函。

案例二：

2019年6月25日，深交所对中小板某上市公司出具监管函，原因在于未及时披露仲裁事项：

大致违规情形就是：2018年11月上市公司子公司申请仲裁，涉及金额达到2018年经审计净资产的12.33%，公司直至2019年4月16日才在年报中补充披露，违反了《股票上市规则》的规定。

由此我们可以看到，公司不管是作为哪一方，都有可能触发诉讼或仲裁的信息披露义务。

那么，诉讼、仲裁事项该如何披露呢？

主要规定包括：

1、沪深《股票上市规则》（含创业板）

2、上交所临时公告格式指引《第八号  上市公司涉及诉讼、仲裁公告》

3、深交所各板块公告格式指引《第11号  上市公司重大诉讼、仲裁公告格式》

除前面身份问题外，有关诉讼（仲裁）还有以下几个常见问题：

1、对于达到标准的诉讼、仲裁事项，首次公告的时点是什么？

我们知道，信息披露及时性需要满足：触及信息披露时点的2个交易日内公告，有关诉讼及仲裁的监管及处分也均因未及时披露，那么，如何才算及时呢？

监管及处分函件或许可以给我们一些启示：

总结来看，触及的各信息披露时点为：

（1）作为被起诉方或被申请人：收到法律文书，如传票、起诉状、应诉通知书、仲裁申请书（通知书）等文件时。

（2）作为起诉方或申请人，起诉或申请时。

2、有关诉讼进展，在什么节点披露？

根据规定，在发生重大进展时，主要包括诉讼案件的一审和二审判决结果、仲裁裁决结果以及判决、裁决执行情况等。

案例：

3、连续12个月累计怎么算？

自本次发生时点往前推12个月，在该12个月内未披露的诉讼或仲裁事项均应包含在内。

这里有一个概念，即累计计算是否包含12个月之前开始但延续至12个月内的事项，因为诉讼或仲裁整个流程下来可能时间会拖得比较长，那前期发生但是延续至报告期内的该不该算进来？

规则上没有这么明确，但是小编倾向于认为：应该算进来。从风险、不确定性等考虑，前期发生但是延续的事项，对于公司来说，有关风险及不确定性依然存在，其累计金额越大，对公司的影响可能就越大。（有关这一点，欢迎大家沟通交流）

4、被提起公诉，应该怎么披露？

规则虽然没有明确，但是，对于公司被提起公诉的，必然伴随较恶劣行为及较大社会影响，因此，公司应当在被提起公诉时及时披露，并及时披露后续进展。

案例：

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