政研君专项债课堂财政厅一图解读政府专项债

来源：海南省财政厅

专项债券政研君专项债课堂政策研究案例解读

只要洞察项目智慧，就能斩获申报先机。

专项工作。有十多年管理咨询、项目谋划、工程咨询经验。协助企业、政府等单位进行效能提升与项目谋划。

正文

01、一图解读政府专项债

以上2图6流程由海南省财政厅制作

02、专项债申报的流程（一）如何做好2023年专项债项目策划工作？1.应优先选择当地经济社会效益明显、群众期盼、早晚要干的政府投资项目。优先支持纳入国家和地方“十四五”规划的项目，优先支持省和市级重点项目，积极发挥专项债券对重大公益性项目的支撑作用。项目申报主体必须为政府及其部门（含具有行政职能的管委会），实施主体原则上应为政府部门、行政企事业单位、国有企业。2.要全力做好项目前期准备工作，确保项目成熟可行。各地要认真开展事前绩效评估，优先支持在建项目，新开工项目必须是已经取得立项批复、年内具备开工条件且能够形成实物工作量。从债券资金支出使用进度看，可行性研究是否深入、征地拆迁是否完成、水电接入和市政配套是否齐备、建设方案是否科学，是制约债券资金拨付快慢的重要因素，主管部门和项目单位应提早做好前期准备工作，加快项目申报审批，努力做到项目储备一批、发行使用一批、开工建设一批，避免“钱等项目”。3.充分论证专项债券项目收益与融资自求平衡。储备项目必须满足专项债券风险管理要求，应当有一定收益且融资收益能够实现平衡，即项目必须要有收益，且能够覆盖专项债券本息（实践中，本息覆盖倍数把握标准为1.2倍以上）。不得将没有收益的项目申报专项债券资金需求。4.专项债项目要规避负面清单，列入专项债券负面清单除租赁住房建设以外的土地储备项目、房地产相关项目、产业项目视为不具备发债条件（以主体项目建设内容为参考）。（二）专项债申报流程1.项目筛选及论证阶段满足申报条件的申报单位向同级财政、发改委申请纳入“地方政府债券项目库”和“国家重大建设项目库”。所需资料清单：项目初步策划方案（1）项目是否属于2023年新增专项债券资金投向领域；（2）项目是否存在2023年负面清单所列举的情况；（3）项目收入的预测是否完整、合理、准确，其产生是否具有可实现性和可持续性；（4）项目收益与融资本息之间原则上满足覆盖倍数1.2倍的要求。2.项目初审阶段完成基础资料，入储备库。所需资料清单：项目建议书及批复、可行性研究报告及批复、实施方案、财务评估咨询报告、法律意见书（1）编制项目建议书，获取项目建议书批复；（2）编制项目可行性报告，获取可行性研究报告批复，其中可行性研究报告中“财务分析”一节应满足专项债券对项目收入成本测算的严格要求；（3）填写地方政府专项债券项目初审表，在“新增政府债券综合平台”上填报项目相关信息，并上传项目建议书及其批复、可行性研究报告及其批复、地方政府专项债券项目初审表；并协助发改部门在“国家重大建设项目库”填报项目信息。（4）在项目可研批复后，编制“一案两书”，并上传至政府债券综合平台。“一案两书”指实施方案、财务评估咨询报告、法律意见书。3.项目发行审核阶段资料审核通过，进入发行库，待发行。各省财政厅对发行文件进行审核，着重对《可研报告》与《实施方案》进行审核，审核要点如下：各省财政厅对项目的审批程序进行审核，项目达到开工条件后正式发行，审批程序审核事项清单如下：4.专项债项目存续信息公开阶段发行成功后，进入存续库。地方各级财政部门应当组织开展本地区和本级专项债券存续期信息公开工作，督促和指导使用专项债券资金的部门不迟于每年6月底前公开以下信息：截至上年专项债券资金使用情况、对应项目建设进度、运营情况，专项债券项目收益及对应形成的资产情况。