原标题：2024年专项债申报过审注意事项！

扫码文末“投小圈” 加入行业交流群

文章来源：基建造价与投融资、成县发改发布

据悉，2024年专项债提前批额度已于1月份下达地方，不少地区的专项债项目储备已经紧锣密鼓地开展起来，以期能在春节前快速启动发行。

较以往年份，2024年的专项债审核有以下变化：

01

受35号文以及《重点省份政府投资项目分类处置意见》的影响，据悉2024年12个重点省份的专项债提前批额度仅支持在建项目以及《分类处置意见》中明确可以继续推进的项目。

02

要求涉及领域多、投资金额大，建设内容杂、功能复杂的片区开发项目，细化分解到符合专项债支持领域的细项后才可申报。

03

学校、医院项目在申报专项债过程中，如果申报主体为企业且收益来源为租金的学校、医院项目将受到严格控制。

以下为2024年地方政府专项债申报过审注意事项

01

一、申报领域

申报项目必须符合投向领域有关规定，目前专项债资金投向领域共计十一大领域，分别为：交通基础设施、能源、农林水利、生态环保、社会事业、城乡冷链等物流基础设施、市政和产业园区基础设施、新型基础设施、国家重大战略项目、保障性安居工程、特殊重大项目。（点击链接查看：2024 年地方专项债项目申报全流程指南）

2022-2023 年专项债券投向领域具体细目对比表（标红字体为变动内容）

02

二、发行审核要点

（一）前置评审要点

前置条件评审，主要对评价项目能不能达到专项债券发行基本条件，前置条件有一项不符合的，即评审不通过（实行一票否决权）。

评审项目

评审标准/否决事项

项目性质/领域

非公益性项目（公益性项目是指为社会公共利益服务、不以盈利为目的，且不能或不宜通过市场化方式运作的政府投资项目）；

不属于中央明确的专项债券重点支持领域的重大项目；

列入专项债券负面清单；

债券资金用于置换或偿还债务，货币化安置等，不形成实物工作量；

PPP项目；

打捆项目中公益性项目投资额占比低于50%或发债需求超过公益性项目投资总额；

投向领域选择不准确、建设内容和规模填写过于简略或不够量化、建设内容与选择的投向领域不对应、项目属于投向领域禁止类项目清单等。

项目成熟度

未提供发改或主管部门立项文件（含可研批复）、用地、环评等前期手续，或手续超出有效期；

未落实资本金，或资本金来源不合规，或资本金比例低于国发〔2019〕26号相关规定；

未开展事前绩效评估；

项目收益平衡

项目自身无收益，土地出让收入/运营补贴收入占总收入的比例超过50%；

收益覆盖融资本息倍数低于1.3即视为不具备发债条件；

收入明显不属于项目自身收入，或一般公共预算收入作为项目收入，或收入测算明显高于行业标准，项目之间无必然联系硬作打包平衡，收入明显不合规合理的其他情形。

应列未列的成本支出，或成本测算明显低于行业标准。

项目申报主体

项目申报主体为非常设机构；项目单位为企业

债券资金需求

申报当年无发债计划，或债券发行后无法形成迅速有效支出（预计开工时间无法达到要求）；资金需求金额未能聚焦重点项目（资金需求额度低于1000万元）；

方案编制完备性

方案内容存在投资概算、运营成本测算、还款保障措施、风险管理措施等重大缺失的；

（二）项目质量评审要点

前置条件评审通过的项目进行质量评审，按照评分标准进行综合评估打分，质量好、得分高的纳入发行（备选）库，并优先安排发行；质量差、得分低的项目不予入库。

评审

项目

评审标准

项目

成熟度

初步设计和概算审批、国有土地使用证（不动产登记证）、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设工程施工许可证、中标通知书、项目施工合同等。

符合

规划

符合城市总体规划和项目详细规划及相关行业专项规划。

建设投资情况

编制投资建设概算，包括投资建设费用明细和分年度投资进度。

融资

情况

分年度发债规模不超过项目建设进度，不能存在明显不合理。

收入测算情况

收入合规、合理、测算论证依据充分；编制收入测算表（列明收入类型、收费标准、数量等）；列明测算过程；收入测算合理；项目收入是否含财政运营补贴或土地出让收入；

成本测算情况

成本合规、合理、测算依据充分；编制运营成本测算表，包括运营成本明细；

收益与融资平衡情况

项目收益能保证债券资金按时还本付息。编制资金测算平衡表（含总金额和明细项）；偿债计划可行有效。

债券期限结构

债券期限与项目收入相匹配。

建设运营方案

项目建设运营方案完备、内容明确。

资金

管理

项目资金（含债券资金）流入流出管理方案合理、详细。

风险

管理

债券还款保障措施明确、完备。项目建设、运营与资金使用过程中可能存在的问题，制定有针对性的风险管理措施。

03

三、审核问题汇总

（一）关于项目手续

1、立项存在问题

（1）立项过期；

（2）报送的立项批复文件中含有“景观、绿化、楼堂馆所”等禁止类项目清单范围；

（3）子项目无关联性，且相关论证，不支持通过改变业主强行打捆申报；

（4）方案建设内容未在立项中体现，或者方案的建设内容数量指标和立项批复的不一致。

2、用地手续

（1）项目涉及新建内容，出具无需预审和选址的用地文件，不符合用地要件要求；

（2）用地手续面积与立项批复用面积不符；

（3）根据用地预审占地面积以及容积率计算出来的建筑面积实与实施方案所写的建筑面积不符，设计不合理；

（4）用地预审意见函有效期三年，已过期；

（5）部分子项目不需要用地无需提供，但是涉及用地的子项目也未提供用地手续；

（6）用地审批手续：“仅用于专项债争取”，表明该项目用地手续未落实。

3、环评手续

（1）项目环评手续未签字盖章；

（2）项目变更建设内容或业主后，环评等手续没有同步变更；

（3）立项和环评手续金额不一致；

（4）未提供有效环评手续：根据相关环评要求，不应采用备案登记方式；

（5）环评批复无明确“同意“意见，环评文件是环保局初审，非正式批复；

（6）项目环评手续应在项目立项之后；

（7）项目整体环评手续未办理齐全：只办理了其中几个子项目；

（8）立项文件有污水处理，医疗废弃物等内容，环评文件未写入该部分内容，不能确定环评文件准确性。

（二）自有资金说明

1、非主管部门或财政出具。

2、表述的资金能否落实具有不确定性。如自有资金通过争取上级补助解决，或根据项目进展情况给予支持等。

3、无明确的来源、金额、分年落实计划等；或来源不合规，如引入合作伙伴、施工方垫资等。

4、已落实资金未提供相关凭证。

（三）债务情况说明

1、出具不严肃。如非红头，白纸盖章，甚至提供未盖章的电子文档。

2、主管部门未审核确认。

3、用整体收入测算平衡的项目，如医院、幼儿园、污水厂提标等，需说明项目单位整体债务情况，而非本项目债务情况。

4、无论整体收支测算或独立项目测算，之前同一单位已发行专项债券情况必须说明。

5、有些单位存量债务不需要本单位偿还，需提供相关证明材料。

（四）关于实施方案

1、平衡模式不合理，收入不归属于项目主体。

2、主管部门不能是企业。

3、缺事前绩效评估开展情况说明，绩效指标未按统一模板编制，部分指标不可量化。

4、在建项目无进展情况、投资完成情况、资金到位和支出情况等内容。

5、资金筹措方案和配套资金来源与提供的资金说明不一致，甚至出现资金不闭环的情况。

6、投资计划表。（1）过去年度仍按计划口径编制，应反映实际投入。（2）债券发行年度未同步安排自有资金或自有资金比重过低。（3）投资计划或已完成投资情况与开工时间不匹配。（4）没有编制发债当年分月投资计划表。

7、收支测算，常见的有以下问题：（1）政府定价类项目或有正在执行的标准，却依据调研或参照标准测算。（2）参照类标准，未提供调研数据，或调研数据不具有参考性。（3）政府补贴类收入，未提供相关依据。（4）部分收入非本项目直接收益。（5）测算采用的量，无依据无出处；或脱离实际需求、起步就满负荷；或超过设计能力。（6）提升类改造类项目，未基于项目单位历史运营数据测算。（7）成本测算无依据、无分析过程。（8）未按应纳税种的税率、税基分类测算，税费测算简单粗暴。（9）收支增长无依据、不合常规。（10）测算期间任何一年期末现金均不能为负数。

开课通知

中咨和睿基建投融资实务 大讲堂 第二期

（四大板块+十大收获）

一、培训背景

2023年是我国基建投资领域发生深刻变化的一年，新政策层出不穷。为帮助各地政府（行业主管部门）、央国企及平台公司和各相关企业更好地理解和把握新政策内容和投融资模式变化，提高融资项目谋划质量，掌握新政策背景下基建投融资项目实务操作要点，更好促进项目实施及落地，拟定于2024年3月16日-17日在江苏常州溧阳举办“ 中咨和睿基建投融资实务大讲堂（第二期 常州溧阳站）”。

（一）学习了解2024年基建投融资政策

（二）全面掌握PPP“新机制”的实质及要领

（三）学习掌握特许经营项目实操要点及实务案例

（四）系统掌握生态环境导向的开发（EOD）实施导则核心要点

（五）学习掌握现阶段“新实施导则”背景下EOD项目操作实务关键

（六）深入了解掌握新导则要求下EOD项目《实施方案》编制要点

（七）掌握土地综合整治、土地一二级联动做地模式、要点、协议、价格、博弈、退出、风险、收益

（八）掌握土地用途变更（变性）前提、方法、技巧、周期、费用、风险、展望、收益

（九）系统了解集体土地开发做地模式、操作模式、规划、布局、实施、验收、入市、流程等内容

（十）了解掌握35号精神实质及防范未来风险

二、培训对象

地方政府相关职能部门、经开区、园区管委

三、培训特色

（一）理论+实务

每位老师的讲授都是在政策理论的基础上，紧密结合自身的项目实务经验，分享丰富的项目实操技巧。

（二）授课+实战

本次讲座将在授课的同时，现场举办“闭门研讨会”，给学员开设“项目门诊”，每位学员可根据自己的项目实际需求，带着项目资料，带着项目问题，由资深项目实战专家当场给予项目的实施思路及初步解决方案。

四、培训费用

收费标准A：2500元/人（含资料、电子课件、场地、培训期间两顿午餐、一顿晚餐），内容为第一天、第二天的专题讲座；

收费标准B：3500元/人（含资料、电子课件、场地、培训期间午餐），内容为第一天、第二天的专题讲座、第一天晚上的项目“闭门研讨会”。

五、培训时间

3月16-17日 常州·溧阳

六、报名方式

扫码预约报名

扫码加入行业交流群

投稿及商务合作 | monsterdola