【国咨点案】

坐标：陕西省延安市。案情：8月18日，延安必康制药股份有限公司(以下简称延安必康)发布公告称，公司在8月17日收到中国证监会陕西监管局下发的《行政处罚事先告知书》，查明公司此次涉嫌的违法事实主要包括三方面，一是实控人及关联方通过工程款及收购等事项对上市公司资金进行违规占用；二是相关年度报告存在虚假记载，累计虚增货币资金36.63亿元；三是相关临时报告信息披露内容不准确、不完整，存在误导性陈述。公司及实控人李宗松因此面临顶格处罚，拟各被罚款60万元，并被给予警告；另有20余名涉事人员拟被罚款3万元到30万元不等。在此之前，延安必康因违规信批已经屡次收到监管函，并遭通报批评。今年春季，延安必康因为“蹭疫情”热度，夸大其产品对于疫情的作用有关，遭到深交所问询。信源：《大白财经观察》

【名律说法】新《证券法》的颁布实施和国家对金融资本市场监管力度的逐步加大，上市公司的不规范行为成为整治和打击的重点。日前，延安必康药业公司被证监会行政处罚，股价应声而落，连续两个交易日大跌。今年2月，延安必康公司还因蹭了一波“新冠疫情”热度，公司股价一度涨停，但公司也因此收到了深交所问询。由于公司长期存在信息披露违规等行为，构成误导性陈述，目前，公司股价已经跌至上市以来的低谷，投资们的质疑和提问已经刷爆公司论坛。此次，延安必康因涉嫌三大违法事实遭到顶格处罚。三大违法事实分别是：大股东占用资金、虚增货币资金以及违规信息披露。延安必康的行为已经违反了《关于规范上市公司与关联公司资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》。同时，根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》第三十一条规定，延安必康公司应当在相关年度报告中披露控股股东及关联方非经营性占用资金的相关决策程序，以及占用资金的原因、偿还方式和清偿时间等。但是，延安必康公司的2015年年报，2016年年报，2017年年报，2018年年报均未经行披露，属于重大遗漏。

二条等规定，以及《深圳证券交易所股票上市规则》关乎重大违法强制退市的情形，最后依据以证监会出具《行政处罚决定书》为准。在延安必康公司经营状况因本次处罚未发生重大变化的情况下，我们建议延安必康公司应当深刻反省公司控股股东、实控人非法占用资金所暴露出来的公司内控制度存在的缺失，立即整改。同时，公司实控人、董监高应当进一步认真学习新《证券法》的法律法规，提升规范责任意识，切实履行信息披露义务，最好聘请律有冤屈，即刻倾诉！只要不绝望，永远有希望！名律出手，冤案必雪！